Australian tax stock options

Jeśli otrzymasz opcję zakupu akcji jako płatności za swoje usługi, możesz skorzystać z opcji po wykożyszczeniu opcji lub zapasów otrzymanych podczas korzystania z tej opcji. Istnieją dwa rodzaje opcji na akcje: Opcje przyznane w ramach planu nabycia akcji pracowniczych lub planu opcji motywacyjnych (ISO) są ustawowymi wariantami akcji. Opcje na akcje, które nie są przyznawane ani w ramach planu nabycia akcji pracowniczych, ani na planie ISO, to niestandardowe opcje na akcje. Patrz Publikacja 525. Dochód podlegający opodatkowaniu i nie podlegający zwrotowi. za pomoc w ustaleniu, czy otrzymałeś ustawowe lub nieplanowe opcje na akcje. Ustawowe opcje na akcje Jeśli twój pracodawca przyznaje ustawową opcję na akcje, zwykle nie uwzględnisz żadnej kwoty w dochodach brutto w momencie otrzymania lub skorzystania z opcji. Jednak w roku, w którym wykonujesz system ISO, możesz podlegać alternatywnemu podatkowi minimalnemu. Więcej informacji można znaleźć w instrukcji Form 6251. Masz dochód do opodatkowania lub odpisaną stratę, gdy sprzedajesz akcje kupione przez korzystanie z opcji. Zazwyczaj traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę. Jeśli jednak nie spełnisz specjalnych wymagań dotyczących okresu przechowywania, będziesz musiał traktować przychody ze sprzedaży jako zwykłe dochody. Dodać te kwoty, które są traktowane jako płace, na podstawie udziału w ustalaniu zysków lub strat w rozporządzeniu zapasami. Szczegółowe informacje na temat rodzaju opcji na akcje można znaleźć w Publikacji 525, a także w zasadach dotyczących przychodów i sposobu generowania przychodu dla celów podatku dochodowego. Opcja akcji motywacyjnych - po wykonaniu ISO należy otrzymywać od pracodawcy formularz 3921 (PDF), wykonywać opcję motywów motywacyjnych zgodnie z art. 422 lit. b). Ten formularz zgłosi ważne daty i wartości potrzebne do określenia prawidłowej kwoty kapitału i zwyczajnych dochodów (jeśli ma to zastosowanie), które mają być zgłaszane po powrocie. Plan zakupów pracowników - po pierwszym przekazaniu lub sprzedaży akcji nabytych przez skorzystanie z opcji przyznanej na podstawie planu nabycia akcji pracowniczych, powinieneś otrzymać od pracodawcy formularz 3922 (PDF), przekazać nabyte papiery wartościowe nabyte przez plan nabycia akcji pracownika pod Sekcja 423 lit. c). Ten formularz będzie zawierał ważne daty i wartości konieczne do określenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłych dochodów, które mają być zgłaszane po powrocie. Niestosowanie opcji na akcje Jeśli pracodawca udzieli ci opcji na akcje niepieniężne, kwota dochodu do uwzględnienia i czas jej uwzględnienia zależy od tego, czy można wyznaczyć uczciwą wartość rynkową opcji. Łatwa ustalona wartość rynkowa - jeśli opcja jest aktywnie sprzedana na ustalonym rynku, można łatwo ustalić wartość rynkową opcji. Informacje na ten temat można znaleźć w publikacji 525 dotyczącej innych okoliczności, na podstawie których można łatwo ustalić wartość rynkową opcji oraz zasady ustalania, kiedy należy zgłaszać dochody z tytułu opcji z łatwą do ustalenia wartością godziwą rynkową. Nie łatwo określona wartość rynkowa - większość niestosujących opcji nie ma łatwej do ustalenia wartości godziwej. W przypadku opcji niekonkurencyjnych bez łatwej do ustalenia wartości godziwej nie występują żadne zdarzenia podlegające opodatkowaniu, gdy opcja ta jest przyznawana, ale należy uwzględnić w dochodach wartość godziwą rynkową akcji otrzymanej w trakcie wykonywania, pomniejszoną o kwotę wypłaconą, podczas korzystania z tej opcji. Masz dochód do opodatkowania lub odpisaną stratę podczas sprzedaży zapasów, które otrzymałeś, korzystając z opcji. Zazwyczaj traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę. Szczegółowe informacje dotyczące raportowania i raportowania znajdują się w Publikacji 525. Strona Ostatnia recenzja lub Aktualizacja: 17 lutego 2017 Globalny Przewodnik Podatkowy: Australia Globalny Podatek Przewodnik wyjaśnia opodatkowanie nagród w 40 krajach: opcje na akcje, akcje ograniczone, akcji na akcje, praw do aprecjacji akcji i planów nabycia akcji pracowniczych. Profile krajów są regularnie sprawdzane i aktualizowane w razie potrzeby. Staramy się, aby pisanie było żywe. Maksymalizacja zysków z tytułu odsetek i zapobieganie błędom Wielka zawartość i nagradzane narzędzia Potrzebujesz członkostwa Premium, aby uzyskać dostęp do tej funkcji. Zapewni to pełny dostęp do nagradzanych treści i narzędzi dotyczących opcji na akcje pracownicze, akcji z ograniczoną odpowiedzialnością, SAR, ESPP i innych. Kto zostanie członkiem Premium Zobacz naszą długą listę płatnych abonentów. Czy jesteś doradcą finansowym lub bogactwem? Chcesz dowiedzieć się więcej o członkostwie MSO Pro. Zapomniałeś nazwy użytkownika i hasła Kliknij tutaj i postaramy się pomóc Ci go znaleźć. Pytania lub komentarze Pomoc techniczna lub telefoniczna pod numerem e-mail (617) 734-1979. Treść jest dostarczana jako materiały edukacyjne. myStockOptions nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek błędy lub opóźnienia w treści lub wszelkie działania podjęte na ich podstawie. Copyright copy 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions jest zarejestrowanym znakiem towarowym federacji. Proszę nie kopiować ani wycinać tych informacji bez wyraźnej zgody myStockOptions. Skontaktuj się z editorsmystockoptions o informacje dotyczące licencjonowania. Australia. Rozszerzenie akcji pracowniczych w USA, opcji lub ograniczonych planów akcji dla pracowników australijskich CZYM JEST POTRZEBNA JEŚLI FIRMA AUSTRALIJSKIM PRACOWNIKAMI UDZIAŁUJĄCYCH W STOSUNKU, OPCJI LUB STRONACH ZARZĄDZANIA RUCHAMI Australia ma wysoce uregulowane zasady w odniesieniu do motywacyjnych planów motywacyjnych (plany pracownicze ). Zasady te mają zastosowanie w przypadku, gdy australijscy pracownicy uczestniczą w planach dotyczących amerykańskich zapasów, opcji lub RSU. Brak dostosowania się do tych zasad może mieć niekorzystne konsekwencje dla pracowników i pracodawców i może ostatecznie naruszyć zamierzony cel takiego planu. W dokumencie tym zwrócono uwagę na niektóre kwestie prawne i podatkowe, które amerykańskie spółki macierzyste i austriackie spółki zależne muszą wziąć pod uwagę, gdy pracownicy rezydentów australijskich uczestniczą w planach pracowniczych w Stanach Zjednoczonych. JAKIE JEST PRAWNE PUNKTY POROZUMIEŃ Niezbędne jest ujawnienie dokumentu dotyczącego ujawnienia informacji Firma pragnąca emitować akcje i opcje na niewykorzystane akcje dla pracowników będących rezydentami australijskimi w ramach Planu Pracowniczego musi wydać dokument z ujawnieniem (np. Prospekt emisyjny) z ofertą, chyba że ma zastosowanie zwolnienie lub ulga. Jakie zwolnienia stosuje się ogólnie rzecz ujmując, firma jest zwolniona z wystawienia dokumentu ujawniania informacji, jeśli: dotacja zostanie zrealizowana dla mniej niż 20 osób w ciągu 12 miesięcy lub dotacja zostanie przyznana wyłącznie członkom zarządu spółki lub zaawansowanym inwestorom profesjonalnym. Jaka ulga jest dostępna Zwolnienie z wymogu wystawienia dokumentu ujawniającego powstaje, jeśli: Odpowiednie papiery wartościowe zostały notowane na zatwierdzonej giełdzie (np. W Nowym Jorku lub NASDAQ) przez 12 miesięcy poprzedzających ofertę bez zawieszenia na więcej niż łącznie dwa dni obrotowe w tym okresie oraz liczba akcji, które mogą być otrzymane w związku z wykonaniem opcji lub uprawnieniem RSU, nie przekracza 5 całkowitej liczby wyemitowanych i nierozliczonych akcji spółki w momencie składania oferty i oferty jest wyłącznie dla pracowników zatrudnionych w pełnym lub niepełnym wymiarze czasu pracy firmy lub powiązanych pracowników korporacyjnych pracowników Casual i kontrahentów (w określonych okolicznościach) lub dyrektorów firmy lub powiązanych organów korporacyjnych oraz, jeśli oferta dotyczy opcji, przyznanie opcja nie może wymagać więcej niż nominalnego wynagrodzenia (chociaż cena wykonania może być wyższa). Wszystkie oferty skierowane do pracowników w ramach planu pracowniczego muszą spełniać określone wymagania proceduralne i zawierać pewne oświadczenia w celu uzyskania ulgi. Ogólne wymagania dotyczące usług finansowych w Australii Zwykle firma oferująca będzie musiała uzyskać licencję Australii na świadczenie usług finansowych (AFS) w celu zaoferowania oferty, zajmowania się lub podejmowania pewnych innych czynności związanych z udziałami jako opcji oferowanych. Jednakże zwolnienie może być dostępne z tego wymogu, jeśli plan Pracownika jest zwolniony z obowiązku udostępnienia Dokumentu ujawniającego (zgodnie z powyższym). Zwolnienie to będzie dotyczyło jedynie obiegu lub wyjaśnienia warunków programu pracowniczego i jeśli udzielono tylko ogólnych porad. Należy ostrzec, że podane porady są tylko ogólnymi poradami, a każdy pracownik powinien rozważyć uzyskanie własnego doradztwa w zakresie produktów finansowych. Ponadto, jeśli chodzi o oferowanie opcji dotyczących wyemitowanych akcji, akcji phantom lub RSU, które można rozliczać w gotówce, należy zauważyć, że australijskie prawo traktuje te produkty jako instrumenty pochodne. W takim przypadku nie stosuje się wyłączeń i zwolnień powyżej, a Dokument Objaśniający i licencja AFS są wymagane, chyba że szczególne zwolnienie (które nie jest gwarantowane i może zawierać uciążliwe warunki). JAK POSTĘPOWAĆ AUSTRALIJSKIE ZASADY PODATKOWE Zobowiązania i obowiązki podatkowe: australijskie przepisy podatkowe zawierają szczególny system opodatkowania w odniesieniu do planów dotyczących pracowników. Pracownicy są odpowiedzialni za podatki wynikające z Planu Pracowniczego, a pracodawcy nie są zobowiązani do potrącania kwot podatkowych od pracowników (z wyjątkiem bardzo ograniczonych okoliczności). Ten podatek jest wliczony w zwrot podatku dochodowym od osób fizycznych jako podlegający ocenie dochód (a nie jako zysk kapitałowy). Australijskie zasady podatkowe będą miały również zastosowanie do emigranta, który uczestniczy w Planie Pracowników, kiedy stają się australijską rezydentem podatkowym. Chociaż nie ponoszą odpowiedzialności za podatki, pracodawcy muszą sporządzać obliczenia i złożyć roczne sprawozdanie identyfikujące każdego pracownika uczestniczącego, liczbę otrzymanych odsetek i oferowaną zniżkę. Patrz: ato. gov. aucontentdownloadsbus0024 5536.pdf. Obliczanie świadczeń: Pracownicy są opodatkowani w stosunku do otrzymanego rabatu. Zniżka jest zasadniczo różnicą między tym, co płacą a wartością rynkową nabytych odsetek. Opcje i prawa wykraczające poza przyznane pieniądze mogą mieć pozytywną wartość rynkową, w oparciu o wartość akcji bazowych oraz okres, w którym mogą być wykorzystane. Harmonogram: Domyślną pozycją jest to, że pracownicy otrzymujący ograniczone akcje, raporty lub opcje w ramach planu pracobiorców będą opodatkowani w roku przyznania lub otrzymania. Stwarza to kwestie dla pracowników, którzy w związku z tym są opodatkowani z góry, zanim będą mogli zrealizować wartość w celu rozliczenia lub wyrównania zobowiązania podatkowego. Pracownik może jednak odroczyć termin podjęcia australijskiego podatku, jeśli istnieje realne ryzyko przepadku w odniesieniu do akcji, opcji lub ZRSU zakupionych (oraz niektórych innych warunków). Test oparty jest na tym, czy rozsądna osoba uznałaby, że istnieje realne ryzyko, że pracownik straciłby odsetki, lub nigdy nie otrzyma go, innego niż sprzedaż lub wykonywanie go, lub poprzez odsetki tracące całą jego wartość rynkową. Prawdziwe ryzyko przepadku może istnieć w przypadku, gdy uprawnienie jest uzależnione od minimalnego okresu zatrudnienia lub spełnienia rozsądnych przeszkód w wykonywaniu obowiązków. Wiele planów stanów w USA wymaga, aby pracownik był zatrudniony przez minimalny okres. Zakładając, że spełnione są inne wymogi, wymaganie pozostania w pracy umożliwi plan spełnienia wymogu rzeczywistego ryzyka przepadku. W takim przypadku punkt opodatkowania jest odroczony, zazwyczaj najwcześniej z: gdy nie ma już rzeczywistego ryzyka przepadku, a nie rzeczywistego ograniczenia w dysponowaniu lub wykonaniu właściwego podziału akcji zaprzestania zatrudnienia lub siedmiu lat po przejęciu. Plany nie wymagają formalnej zgody australijskiego urzędu skarbowego w celu uzyskania tego odroczenia, a poszczególne raporty podlegają należnościom z tytułu samooceny. Podatek od zysków kapitałowych (CGT): Poza powyższymi, australijskie przepisy podatkowe nakładają także CGT na późniejsze zbycie odsetek. Zwykle ten zysk lub strata kapitału pomniejszona zostanie o kwotę zapłaconą na nabycie odsetek i ewentualne dyskonto, które zostały wcześniej opodatkowane. Inne australijskie kwestie podatkowe: Inne kwestie podatkowe mogą powstać dla pracowników austriackich spółek zależnych uczestniczących w planach pracowniczych. Na przykład, gdy australijska spółka zależna płaci kwotę amerykańskiemu rodzicowi w związku z udziałem australijskich pracowników w planie pracowniczym, pojawiają się kwestie dotyczące odliczalności i terminu odliczenia płatności i cen transferowych. KWESTIE PRAWNE ZATRUDNIENIE Ważne jest, aby pamiętać, że plany pracownicze są również objęte wszystkimi ogólnymi zasadami prawa pracy, które dotyczą umowy o pracę. Decyzje w sprawie przyznania i korzystania z jakichkolwiek świadczeń na podstawie Planu Pracowniczego nie mogą naruszać żadnych przepisów antydyskryminacyjnych. Ponadto konieczne jest opracowanie wszelkich zakazów konkurencji lub innych ograniczeń w ramach określonego Planu Pracowniczego z zachowaniem zwykłej opieki, aby zapewnić, że zamierzone ograniczenia są możliwie skuteczne. Szczególnie ważne jest, aby rozważać działanie świadczeń w ramach Planu Pracowników, gdy umowa o pracę wygasa. Pracodawcy powinni również spodziewać się, że wszelkie roszczenia o odszkodowanie w następstwie domniemanego naruszenia umowy o pracę również skupią się na utracie rzeczywistych lub potencjalnych korzyści w ramach Planu Pracowniczego. INNE ZNACZENIE Powyższe komentarze zawierają ogólny przegląd australijskiego krajobrazu podatkowego i prawnego związanego z planami pracowniczymi. Ponadto w Australii istnieją znaczące prawa pracy i konsekwencje księgowe dotyczące obsługi planu pracowniczego. Nieprzestrzeganie tych zasad może zaszkodzić skuteczności planu pracownika lub spowodować istotne naruszenia zgodności austriackiej spółki zależnej lub amerykańskiej spółki macierzystej. Niniejsza publikacja ma za zadanie ogólny przegląd i omówienie omawianych tematów. Nie ma być i nie powinien być używany jako substytut dla doradztwa prawnego w jakiejkolwiek szczególnej sytuacji. DLA Piper Australia nie ponosi żadnej odpowiedzialności za wszelkie działania podjęte lub nie podjęte na podstawie niniejszej publikacji. DLA Piper Australia jest częścią DLA Piper, globalnej kancelarii prawnej, działającej za pośrednictwem odrębnych i odrębnych podmiotów prawnych. Dalsze informacje można znaleźć w dokumencie Aby wydrukować ten artykuł, musisz tylko zarejestrować się na stronie Mondaq. Kliknij, aby się zalogować jako istniejący użytkownik lub zarejestrować, aby wydrukować ten artykuł. Co to jest dokument - a la DISCLAIMER Nie jestem księgowym. Ludzie, którzy przyczynili się do tego dokumentu, prawdopodobnie nie są księgowymi. Ten dokument nie jest poradą podatkową. Ten dokument nie uwzględnia indywidualnych okoliczności. Jeśli przeczytasz niniejszy dokument, zgadzasz się, że nie ponosisz odpowiedzialności za jakiekolwiek szkody poniesione przez wszelkie działania, które podjęłeś w wyniku przeczytania tego dokumentu. Niniejszy dokument jest dostarczany w AS IS BASIS, BEZ JAKICHKOLWIEK GWARANCJI LUB WARUNKÓW JAKICHKOLWIEK, w sposób wyraźny lub domniemany, w tym między innymi wszelkie gwarancje lub warunki dotyczące TYTUŁU, NIENARUSZANIA WARTOŚCI, PRZYDATNOŚCI HANDLOWEJ lub PRZYDATNOŚCI DO OKREŚLONEGO CELU. Użytkownik ponosi wyłączną odpowiedzialność za określenie stosowności używania lub redystrybucji tego dokumentu i do podejmowania wszelkich zagrożeń związanych z czytaniem lub skorzystaniem z niego porady. Co ten dokument Kiedy otrzymałem opcje na akcje od firmy, uważam, że trudno jest zrozumieć, jakie były moje zobowiązania podatkowe. Witryna ATO opisuje zasady podatkowe dotyczące akcji i opcji na akcje w bardzo ogólnych zasadach rachunkowości. W szczególności niewiele się pokrywało się między warunkami zapisanymi w mojej dokumentacji programu akcji dla pracowników świadczonych przez moją firmę i warunkami na stronie internetowej ATO. Niniejszy dokument jest próbą wyrażenia mojej interpretacji w prostym języku angielskim australijskich przepisów podatkowych, ponieważ mają one zastosowanie do programów podziału pracy pracowników, oferowanych przez typowe początki technologii. Ma to być praca zespołowa, obsługiwana na GitHub, a wkład może zostać podniesiony lub podnosząc wnioski. Jest to również próba potwierdzenia mojej interpretacji prawa podatkowego przeciwko wspólnym rozumieniu tego, kto czyta ten dokument. W tej żyle są najprawdopodobniej błędy (być może duże), które zrobiłem, więc jeśli sądzisz, że się mylę, proszę zgłosić problem lub złożyć wniosek o ściągnięcie. Kto jest niniejszym dokumentem Przede wszystkim ten dokument jest przeznaczony dla mnie (James Roper) w celu doprecyzowania mojego zrozumienia australijskich przepisów podatkowych w odniesieniu do programów akcji pracowniczych, do których należę. Po drugie, ten dokument jest przeznaczony dla osób, które są w podobnej sytuacji do mnie. Oznacza to, że są rezydentami z Australii, którzy muszą płacić podatki w Australii, pracują na starcie, a otrzymali od swoich spółek prawa do akcji lub akcji. Ma to zapoznać się z niektórymi zasadami, terminologią i złożonością australijskiego prawa podatkowego w odniesieniu do opcji na akcje. To nie jest doradztwo podatkowe. Zobacz swojego księgowego. Po trzecie, dokument ten jest przeznaczony dla urzędu skarbowego. Sam fakt istnienia tego dokumentu świadczy o tym, że brakuje informacji na temat stron internetowych dotyczących ATO w australijskim prawie podatkowym w odniesieniu do systemów podziału, jeśli chodzi o ich stosowanie w celu podziału systemów, które są powszechnie przyznawane pracownikom zaawansowanych technologii. Sformułowanie użyte w tym dokumencie może być użyteczne jako początek udoskonalenia treści na stronie internetowej ATO w taki sposób, aby uczestnicy techników uruchamiania nowych pracowników mogli się łatwo z nimi skontaktować. Typowy schemat uruchamiania pracowników firmy startowej Oczywiście każdy system podziału pracowników jest inny. Jednak systemy akcji pracowniczych oferowane przez początek technologii są zazwyczaj bardzo podobne z punktu widzenia podatkowego. Jest to szczególnie słuszne, jeśli program podziału pracowniczego dotyczy uruchomienia w Dolinie Krzemowej, w programach podziału pracowników pracowniczych w Dolinie Krzemowej jest tak powszechna i tak tania, że ​​zazwyczaj ma miejsce tylko szablon, który firma wypełnia i to wszystko. Dla australijskich firm rzeczy są (widocznie) dużo trudniejsze i dużo droższe, ale intencja jest taka sama. Taki typowy program podziału pracowników może wyglądać tak: Dostajesz kilka opcji po cenie strajku. Być może musiałeś zapłacić za bardzo niską (znacznie mniejszą od ceny strajku) cenę początkową zakupu opcji, albo mogła być bezpłatnie otrzymana. Opcje nabierają czasu, zazwyczaj 4 lata. 25 sztuk po pierwszym roku, a następnie stopniowo, co miesiąc lub co kwartał, po tym mała ilość kamizeli, aż zostaną przekazane. W dowolnym momencie możesz skorzystać z dowolnej części udziałów. Wykonywanie środków na zakup akcji po cenie strajku. Jeśli opuścisz firmę przed upływem 4 lat, utracisz wszelkie nienotowane akcje. Część nabytą, którą możesz wykonać w określonym przedziale czasowym, na przykład 90 dni, w przeciwnym razie traci je również. W pewnym momencie w przyszłości, może po 7 latach, opcje wygaśnie i utracisz je, jeśli nie skorzystałeś z nich w tym terminie. Istnieją inne aspekty typowego schematu podziału pracowniczego oferowanego w zaawansowanych technologiach, które mogą nie być dla Ciebie tak interesujące, ale są istotne w niektórych obszarach prawa podatkowego, jeśli któreś z tych punktów nie są prawdziwe, to części tego dokumentu mogą nie dotyczy tobie: Akcje zwykłe to akcje zwykłe. To rodzi pytanie, jaki jest nadzwyczajny udział Najczęstszym, nierównym udziałem w startach technologicznych są akcje uprzywilejowane. Akcje uprzywilejowane oznaczają, że gdy firma jest sprzedawana, uprzywilejowani akcjonariusze otrzymują pierwszy kawałek ciasta, zwykle do wartości tego, co zainwestowali. Jej polisa ubezpieczeniowa, jeśli firma się źle, przynajmniej dostają to, co włożyli na odwrót, zanim ktokolwiek inny zarabia pieniądze. Tego typu akcje są zwykle podawane inwestorom venture capital podczas inwestowania w ich uruchomienie. Nigdy nie są przyznawane pracownikom. Istnieje kilka innych typów akcji, ale w typowych programach akcji pracowniczych w początkowych procesach technologicznych, akcje są zwykłe. Opcje shareShares nie są dla więcej niż 5 z firmy lub więcej niż 5 z prawem głosu. Jeśli nie jesteś założycielem Twojej firmy, Twoje opcje zapewnią Ci tylko ułamek procenta firmy. Program podziału przyznawany jest co najmniej 75 pracownikom australijskim będącym rezydentami firmy. To będzie miało miejsce w przypadku typowego uruchomienia technologii. Ostatnia uwaga, australijskie prawo podatkowe uległa zmianie w 2009 roku. Dokument ten dotyczy jedynie akcji otrzymanych po zmianie przepisów prawnych. Jeśli chodzi o opodatkowanie opcji na akcje, jednym z najważniejszych terminów, które napotkasz, jest rabat. Rabat to różnica między ceną strajku a wartością akcji. To skutecznie rabat otrzymasz podczas zakupu akcji, które nie miałbyś w inny sposób, jeśli nie masz opcji na akcje, która pozwala ją kupić po tej niższej cenie strajku. Wartość godziwa na rynku Kolejnym ważnym terminem jest uczciwa wartość rynkowa. Ponieważ firma, nad którą pracujesz, to uruchomienie, wartość akcji nie jest tak prosta, jak tylko patrząc na cenę na giełdzie, ponieważ Twoja firma nie jest jeszcze notowana na giełdzie. Akcje mają jednak wartość, a na tym etapie nie są wymienione, wartość ta jest uczciwą wartością rynkową. W typowym schemacie podziału możesz zapytać firmę o to, czy wartość rynkowa akcji była w dowolnym momencie (czy też otrzymasz tabelę wszystkich cen akcji z upływem czasu) i dadzą Ci to. Podatek od zysków kapitałowych W Australii istnieje dziwna reguła dotycząca obniżenia zysków kapitałowych. Ta zasada jest niezwykle istotna dla planów podziału pracowników, więc musimy to wyjaśnić. Kiedy otrzymujesz dochód od pracodawcy, to dochód oblicza się w stosunku do całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu, a następnie zapłacisz podatek od tego, jak zwykle. Kiedy zarabiacie na sprzedaży aktywów (np. Nieruchomości inwestycyjnych lub udziałów), nazywa się to zyskiem kapitałowym, a zysk liczy się na całkowity dochód podlegający opodatkowaniu, a następnie płacisz pod tym względem podatki, jak zwykle. Z wyjątkiem przypadków, gdy jesteś właścicielem tego majątku od ponad roku (często słyszy się księgowych mówiąc rok i jeden dzień), możesz podzielić zysk kapitałowy o dwa, zanim doda je do całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu. W ten sposób kończysz płacenie co najmniej połowy tak dużo podatku od zysków kapitałowych. Jest to znany jako rabat podatku od zysków kapitałowych. Ma to istotne konsekwencje dla opcji na akcje, ponieważ są to pieniądze, które umożliwiają regularne przychody z opcji na akcje, czy też zyski umowne. Jeśli ten ostatni może zapłacić znacznie mniej podatku. Odpowiedź na to pytanie polega na tym, że pojawia się wiele złożoności w zakresie opcji na akcje. Zagraniczne schematy podziału Po pierwsze, ważne jest, aby wiedzieć, że jeśli twój program akcji jest dla zagranicznej firmy, reguły nie różnią się od tego, czy są dla australijskiej firmy. Jeśli jesteś rezydentem australijskim w celach podatkowych, masz takie same obowiązki podatkowe niezależnie od kraju, w którym znajduje się firma, w której posiadasz udziały lub opcje na akcje. Możesz się zastanawiać, w jaki sposób ATO wie, że masz akcje lub opcje na akcje w zagraniczną firmą, a odpowiedź brzmi, jeśli nie powiesz im. To powiedziało, jeś li firma bę dzie dobrze, a potem nagle milion dolarów na Twoim australijskim koncie bankowym, możesz postawić pewnego, że niektórzy audytorzy podatkowi pukajĘ ... na drzwi pytajĘ ... c, skąd pochodzą te pieniądze. Kiedy musisz płacić podatki Zacznijmy od domyślnej pozycji. Musisz płacić podatek, jeśli otrzymasz opcje na akcje. Ze względu na to, że opcja ta stanowi rabat na akcje, sama opcja będzie miała wartość (równą rabacie), a zatem dochód uzyskany. Tak więc, musisz podać ten dochód jako zwykły dochód (nie zysku kapitałowego) w zeznaniu podatkowym, w sekcji dotyczącej programów podziału pracowników. Jednak co zrobić, jeśli opuścisz firmę z początku Ponieważ opcje nie przyniosły jeszcze prawa do utracenia opcji, co oznacza, że ​​zapłaciłeś podatek od rzeczy, które nigdy nie otrzymałeś. Z tego powodu urząd skarbowy określa tę regułę realnego ryzyka przepadku. Ponieważ opcje, które nie zostały przyznane, a odejście z firmy spowodują, że utracisz opcje, istnieje realne ryzyko przepadku. Opcje na akcje, dla których istnieje realne ryzyko przepadku (istnieją również inne warunki, które nie wchodzimy tutaj) są zaliczane do odroczonych opcji podatkowych, co oznacza, że ​​musisz (nie jest jasne, czy jest to musi lub czy masz wybór) odroczyć ich deklarację, dopóki nie zostaną spełnione określone warunki. Jednym z warunków jest zaprzestanie pracy. Ponieważ utracisz niezbywalne opcje nawet wtedy, gdy przestaniesz zatrudnienie, warunek ten nie jest istotny. Kolejnym warunkiem jest, jeśli akcje nie mają już realnego ryzyka przepadku. Dzieje się tak, gdy kamizelki. Tak więc, w przypadku typowego schematu akcji dla pracowników uruchamianych przez firmę Tech, musisz płacić podatek od opcji, które otrzymujesz po zrzeczeniu się. Ile podatku płacisz Pytanie w rzeczywistości nie oznacza, ile płacisz podatkowi, ale ile możesz zarobić. Kiedy masz opcje na akcje, bierzesz uczciwą wartość rynkową w momencie, w którym została przyznana opcja, odejmij cenę strajku, a teraz masz zniżkę. Jeśli zapłaciłeś pierwszą cenę za zakup opcji, odejmujesz to od rabatu, ponieważ była to część kosztów uzyskania rabatu, a więc odejmuje dyskonto, w przeciwnym razie bierz zniżkę, tak jak jest. Następnie pomnoż go przez liczbę opcji, które zostały w tym czasie przyznane. Teraz masz dochód, który musisz zadeklarować. Jeśli wielokrotnie występowały opcje przekazane przez rok (prawdopodobnie były one, ponieważ rozdawane są co miesiąc lub co kwartał), musisz wykonać obliczenia dla każdego miesiąca, w których przyznane opcje przy użyciu wartości godziwej danego miesiąca lub kwartału . Zauważ, że ten rabat to zwykłe dochody. Nie jest uprawniony do zniżki podatku od zysków kapitałowych. Dalsze dochody z podatków Oczywiście, podatek, który płacisz, gdy przysługuje mu opcja, nie jest jedynym przypadkiem, w którym płacisz podatek od akcji. W pewnym momencie możesz skorzystać z opcji, aw tym punkcie lub później, możesz sprzedawać akcje. Kiedy to nastąpi, musisz płacić podatek od zysków z uczciwej wartości rynkowej w momencie jej nabycia, to jest zyskiem kapitałowym. Warto zauważyć, że podstawą opodatkowania nie jest cena za strajk, ale wartość godziwa rynkowa, jeśli została przyznana opcja. Zapłaciłeś już podatek od zysków z ceny strajku do wartości godziwej w momencie jej nabycia, nie musisz płacić podatków dwukrotnie z tego zysku. Jeśli posiadasz udział od ponad roku, to znaczy, jeśli okres czasu pomiędzy skorzystaniem z opcji, a następnie sprzedaniem udziałów przekracza rok (czy jest to prawda, czy jest to od kiedy opcja została przekazana) wtedy będziesz uprawniony do 50 rabatów z zysków kapitałowych, więc musisz liczyć tylko połowę zysku kapitałowego w stosunku do dochodów podlegających opodatkowaniu. W przeciwnym razie musisz liczyć pełne zyski kapitałowe w stosunku do dochodu do opodatkowania. Widzisz, że czas ma znaczenie. Możesz oszczędzić wiele pieniędzy, jeśli skorzystasz z opcji na rok przed planowanym ich sprzedaniem. Z tego powodu możesz zdecydować się na wcześniejsze skorzystanie z opcji, zanim będzie można ich sprzedawać. Możesz zdecydować się na skorzystanie z opcji, gdy tylko potrwają, na wypadek, gdyby pojawiło się zdarzenie z płynnością, które pozwala sprzedać swoje udziały w akcjach, dzięki czemu możesz zażądać rabatu. Oczywiście, chociaż teraz przechodziłeś do standardowych ryzyk obrotu akcjami, jeśli z wczesnym wykonaniem akcji, a firma się złamie, wtedy będziesz tracić pieniądze. Kiedy sprawy się zdarzają Czasami data, data wykonania i data ich sprzedaży są takie same. Może tak być w przypadku, gdy firma jest już zarejestrowana i sprzedajesz akcje, które zostały nabyte, a może firma została przejęta, a warunek w systemie udziałów spowodował, że wszystkie opcje zostały natychmiastowe w danym przypadku, sprzedać je. W takim przypadku wartość rynkowa, gdy kamizelka opcji jest cenĘ ... sprzedaży, a cały zysk ze strajku do ceny sprzedaży (pomniejszonej o poczĘ ... tkowĘ ... cenę zakupu opcji, jeś li był), jest uważany za regularny dochód - nie ma zysku kapitałowego, a więc nie ma podatku od zysków kapitałowych. Kiedy sprawy się zakwitają Jeśli niektóre z Twoich opcji zostały przekazane, a zapłaciłeś podatki od nich, ale firma się złamała, lub jeśli z jakiegoś powodu zdecydujesz się nie wykonywać swoich opcji, a ty je tracisz, wtedy straciłeś tych opcji. Dyskonto, które kiedyś zadeklarowano jako przychód, można teraz uznać za stratę kapitału. Zauważ, że to, co tu deklarujesz, jest pełnym rabatem. Jeśli pierwsza cena nabycia opcji została ustalona, ​​nie odejmuj tego od rabatu, jeśli złożysz rabat jako stratę kapitałową. Alice otrzymała 1600 opcji w dniu 1 stycznia 2017 r. Po cenie strajku 0,10. 25 opcji przyznanych w pierwszym roku, a następnie co kwartał po tym 116 pozostałych opcji. W dniu 1 listopada 2017 r. Firma notuje na giełdzie. Od 1 stycznia 2018 r. Wykonuje wszystkie swoje możliwości, a następnie 2 stycznia 2018 r. Sprzedaje je za 2,00 akcji. Firma Alicja miała następujące wartości rynkowe wiodących do IPO: 1 stycznia 2017 r .: 0,20 3 czerwca 2017 r .: 0,25 14 marca 2017 r .: 0,40 25 listopada 2017 r .: 0,55 kwietnia 12 2017 r .: 0,70 W dniu 1 stycznia 2018 r. 1,50. Alice deklaruje następujący dochód: należy zauważyć, że wyżej wymienione wspomnienia nie są takie same, jak w gotówce, którą otrzymała Alicja - Alice wypłaciła 160, aby wykonywać swoje opcje i sprzedała je w 3200, co oznacza, że ​​zarobiła 3040. Jeśli dodasz zyski z premii CGT z każdego roku, które zadeklarowała, będą sumą 3040. Więc zadeklarowała wszystkie pieniądze, które zrobiła, co sprawia, że ​​jest skomplikowane, że tylko część tych pieniędzy została ogłoszona w roku, pozostałe części zostały zadeklarowane w poprzednich latach jako opcje. Inne typy programów akcji Zwykłe udziały w akcji Jeśli otrzymujesz akcje zwykłe, powiedzmy, jako premię, a te akcje nie mają okresu uprawnień i nie kosztują Cię, musisz płacić podatek od tych akcji, nawet jeśli są one ograniczone w jakiś sposób (np. nawet jeśli nie możesz ich sprzedać). Wartość godziwej rynkowej pomnożona przez liczbę akcji, które otrzymałeś, jest uznawana za regularny dochód, a nie jako zysek zysku. Kiedy sprzedajesz te akcje, odejmujesz wartość rynkową w momencie ich otrzymania, a ta liczba jest uważana za zysk kapitałowy. Kwota ta jest następnie dodawana do dochodów podlegających opodatkowaniu, stosując zniżki z tytułu zysków kapitałowych, jeśli akcje były trzymane od ponad roku. Moje konkretne skargi na stronę internetową ATO Żałuję, że gdzieś na stronie internetowej ATO nie było powiązane słowo "kamizelka" i słowo "odroczony podatek". Reguła jest prosta: podatek zostaje odroczony do momentu uzyskania opcji. Ale aby to zrozumieć, musisz przeczytać kilka stron informacji i przykładów. W końcu natkniesz się na tę stronę. gdzie używany jest terminor. Ale nawet wtedy, gdy nie jest jasne, że w każdym miesiącu, część nabyta nie jest już odraczalna i musi zostać zadeklarowana, sformułowanie wydaje mi się, że jeśli jakakolwiek część jest nadal niewykorzystana, cała część może zostać odroczona. Większość przykładów na stronie ATO mówi o cenie akcji, jakby akcje były przedmiotem obrotu na giełdzie. Ale to nie jest tak w przypadku firm startowych. Przykłady opisujące sytuacje uruchamiania są bardzo potrzebne. Większość systemów uruchamiania pracowników w systemie startowym wykorzystuje termin "fair market value", podczas gdy strona ATO używa terminu "wartość rynkowa". Byłoby to bardzo przydatne, jeśli strona internetowa mówi o firmach, które nie są publicznie przedmiotem obrotu, wartość rynkowa jest często określana jako wartość rynkowa. W przypadku większości firm startowych pracownicy i pracownicy z przeszłości mogą pytać, jaka była uczciwa wartość rynkowa w dowolnym momencie od pracodawcy. Jeśli nie wiesz, strona internetowa ATO sprawia, że ​​wydaje się, że jest to jego liczba mistyczna, że ​​Twoje do korzystania z niektórych niepublikowanych metodologii w celu określenia, zobacz na tej stronie. Należy stwierdzić, że pracownicy zwykle mogą uzyskać to od swojego pracodawcy. Ponieważ jest to typowy schemat podziału pracowników na zaawansowane technologie, a ponieważ staje się coraz powszechniejszy, ATO powinien opublikować arkusz informacyjny, podobny do tego samego dokumentu, który opisuje te same terminy, co powszechnie używany w pracowni schematy akcji dla początkujących firm. jakie są ich zobowiązania podatkowe.